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注册会计师《税法》练习题:企业所得税

时间:2013-03-23 13:26 来源:中智培训
  文章摘要:《税法》练习题:企业所得税

  单项选择题

  1、国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元,2012年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是( )。

  a、2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

  b、应纳所得税税额是56.34万元

  c、该企业可以扣除的业务招待费是3万元

  d、该企业2012年适用20%的优惠税率

  【正确答案】b

  【答案解析】本题考核企业所得税的知识点。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额=600×5‰=3(万元),4×60%=2.4(万元),小于3万元,所以可以扣除的业务招待费是2.4万元;应纳税所得额=600-2.4-200-22=375.6(万元),高新技术企业适用税率是15%,应纳所得税=375.6×15%=56.34(万元)。

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